一、主要税赋和税率

【企业所得税】

在斯里兰卡注册成立或实际管理机构位于斯里兰卡的企业为居民企 业，居民企业需就其全球所得在斯纳税，非居民企业仅就其来源于斯里兰卡的所得纳税。 斯里兰卡与中国在2003年8月签订了避免双重征税协议，斯里兰卡的中资企业可以享受 与当地公司同等的税率。

企业所得税2020年修订如下：

（1）出口、旅游、教育、医疗、建筑和农业加工税率为14%；

（2）制造业税率为18%；

（3）贸易、银行、金融、保险等(标准利率) 税率为24%；

（4）酒类、烟草、博彩税率为40%。

2022年5月斯里兰卡政府做出新的修订，自2022年10月1日起生效：

（1）出口、旅游、教育、医疗、建筑和农业加工税率为15%；

（2）制造业税率为18%；

（3）贸易、银行、金融、保险等（标准利率）税率为30%；

（4）酒类、烟草、博彩税率为40%。

【预提税】

2022年5月做出修订，自2022年10月1日起生效，向居民纳税人支付服务 费用、利息、分红、租金、版权、奖金等就其所得预提，其中利息预提5%，股息预提 14%，租金超出10万卢比部分的10%，服务费用超出10万卢比部分的10%，其他所得情 况下按14%预提。

【个人所得税】

预缴个人所得税（APIT）：自2020年4月1日起，在征得纳税人书面 同意的情况下，可从个人定期固定收入（酬金、利息等）中扣除预缴个人所得税。

自2020年1月1日起，个人所得税税率调整如下（年总额）：

（1）300万卢比及以下为0%；

（2）300-600万卢比为6%；

（3）600-900万卢比为12%；

（4）900万卢比以上为18%。

2022年5月个人所得税税率做出新修订，自2022年10月1日起生效：

（1）（年总额）180万卢比及以下为0%；

（2）180-300万卢比为4%；

（3）300-420万卢比为8%；

（4）420-540万卢比为12%；

（5）540-660万卢比为16%；

（6）660-780万卢比为20%；

（7）780-900万卢比为24%；

（8）900-1020万卢比为28%

（9）1020万卢比以上为32% 具体可参考： http://www.ird.gov.lk/en/publications/sitepages/apit_tax_tables.aspx?menuid=1503。

【增值税】

自2022年6月1日起最新调整：

（1）降低增值税（VAT）

注册门槛，季 度营业额超过3000万卢比或年营业额超过1.2亿卢比的企业需登记注册缴纳增值税。其 中，60%以上本地成分的旅游发展部门增值税率为0%，金融服务业为18%，其他部门为 12%。凡从事应税活动的人员，即使不在增值税登记门槛内，应其书面请求，准予增值 税自愿登记。

（2）销售公寓单位免征增值税优惠政策取消。

（3）将金融服务以外的进 口和/或供应货物或服务的增值税税率从8%上调至12%。

【印花税】

斯政府就不动产转让及特定凭证征收印花税，税率以省政府规定为准。 公司股份的发行与转让也须缴纳印花税。具体可参见网址： www.ird.gov.lk/en/Type%20of%20Taxes/SitePages/StampDuty.aspx?menuid=1213

二、企业在斯里兰卡报税的相关手续

【报税时间】

【个人所得税】每月申报工资收入，报税时间为次月的15日前。其他个人所得应在 纳税年度结束后的次年4月30日前完成汇算清缴。 【增值税】申报分为按每月申报和按季度申报，通常是按季度申报。无论是按月申 报还是按季度申报，均需按月缴纳增值税。缴税时间是次月20日前。 【企业所得税】分4期申报缴纳，报税时间分别为当年的8月15日、11月15日前，以 及下一年的2月15日、5月15日前，缴税基数先以上一纳税年度的税款为依据预缴，9月 30日会计年度终决算完成后再汇算清缴。

【报税渠道】

企业在当地报税可以由企业自行申报，需通过斯税务局报税系统进行申报，同时缴 纳企业所得税，所依据的会计报表需经当地有资格的会计师事务所审计通过；也可由会 计师事务所代为申报，但需由董事总经理或财务总监签署纳税申报单。

【报税手续】

企业报税需要严格按照税务局规定的时间和手续要求，并提交有关文件资料。可以 网上申报或到税务部门人工提交材料。

【报税资料】

企业报税需要提交的文件包括纳税申报表、经会计师事务所审计的企业会计报表、 付款支票等。