一、主要税赋和税率

【公司税】

税率为24%。从2017纳税年起，对于在马来西亚成立的中小型居民企业（实收资本 不高于250万马币，且不属于拥有超过该限额的公司的企业集团），其取得的首60万马 币以内的所得可以适用18%的税率，并在2019年降低至17%，超过部分适用24%的税率。

【个人所得税】

马来西亚所得税法规定，不管是马来西亚公民或外国人，只要一年内居住在马来西 亚超过182天，并拥有收入，就有报税的义务。马来西亚个人所得税率为1%-30%，5000 马币以内的税率为0，超过200万马币部分的税率为30%。外国公民的税率固定为30%。

【预扣税】

预扣税是非居民收款人收入的一部分，由马来西亚的付款人直接向税务局代扣代 缴。非本地公司或个人应缴纳预扣税：特殊所得（动产的使用、技术服务、提供厂房及 机械安装服务等）为10%；利息为15%；依照合同获得承包费用：承包商缴纳10%、雇 员缴纳3%；佣金、保证金、中介费等10%。根据马来西亚政府与收款人所在国之间关于 双重征税的税收规定，各国的预扣税税率各不相同。

【数字税】

2019年4月，马来西亚国会通过2019年服务税（修正）法案，对外国数字内容服务 提供者实施6%的服务税，2020年1月已正式实施此税制，以年营收50万马币作为实施门 槛。

【繁荣税】

马来西亚政府在2022年预算案中新增向获取高收入的公司增收特别税──繁荣税 （Cukai Makmur），而所征收的税收将拨款予公共医疗体系。繁荣税为一次性税，税基 为在当地经营公司2022年收入，税率分为24%至33%两档。

二、企业在马来西亚报税的相关手续

【报税时间】

在马来西亚，个人必须于每年4月30日前呈报前一年度的个人税务；企业必须于企 业财政年度结束后的7个月内向税务机关报税。

【报税渠道】

马来西亚企业可以指派内部有专业资格的人员到税务机关报税，也可委托有税务代 理执照的会计师向税务机关报税。马来西亚现已开通网上报税渠道，方便纳税人远程操 作。

【报税手续】

根据法律规定，在马来西亚报税的基本程序是企业按照成立时领取的报税编号向税 务机关索取有关报税表格，填写有关呈报内容，缴纳税款。

【报税资料】

企业在马来西亚报税需要提供的资料包括：企业报税编号、企业基本资料（股份及 董事会构成等）、企业银行账户、企业财政年报、派发股息情况以及企业资产损益表等。 根据规定，企业每月须向税务机关缴纳自行估计的税务，到财政年度结束时再统一 报税，多缴退还，少缴补足。但是如果少缴的税务超过30%，则要罚款10%。如果个别 月份利润增长发生变化，需要单独报告说明。